对于tax base和financial base而言：是不是taxable income与pretax income之差和taxes payable与income tax expense之差是相等的呢？都等于delta DTA - delta DTL
lynn_品职助教 · 2024年07月18日
嗨，从没放弃的小努力你好：
其实可以很直观地理解成，给税务交一张表，TB。年报的I/S损益表一张表，AB。
在实务中accounting base的表就是三表一注中的损益表
tax base的表就是纳税申报表。
比如：坏账准备是financial reporting上有的，但是税务局不承认，税务局只有真的发生了坏账才确认，会导致tax base和accounting base有差异，会形成DTA：
TB：税务局不认坏账准备，税务局角度AR不变
AB：企业提了坏账准备是抵减资产的。所以AR变小=原AR-坏账准备
例：原来AR = 100 提了坏账准备10， 企业AR =90，税务局觉得你的AR =100
Tax base > accounting base，对于资产，会形成DTA
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！