biguo · 2024年07月10日
在个人ips和机构ips里面都有养老金交税的内容，我想请问一下 1 公司缴纳部分＋个人缴纳部分＋增值部分这三部分共同构成个人账户的余额？都是纳入TDA账户吗？退休取出时税率都是ordinary income tax rate吗？ 2.何老师举例子说税前100万，交了个人部分之后剩90万，个人养老金是相当于算成本不纳税，只针对90万交个税对吧？10万增值到12万，2万哪怕从TDA账户取出也不征税？只有基金层面征税？DB的话，我大致还能理解，那DC的话这部分也能免税吗？ 最后10万取出的时候交个税？是这个程序吗？投资收益免税是只针对美国401还是都是一样呢？ 机构ips和个人ips这部分内容是一致的吗，有没有什么矛盾的地方呢。因为我没有从业，对这块确实不太了解，想请问一下还有什么需要掌握吗？非常感谢老师解答。
Lucky_品职助教 · 2024年07月11日
嗨，爱思考的PZer你好：
同学你好：
我先回答你第一个问题。
在美国，公司缴纳部分和个人缴纳部分，都会存入个人的TDA账户中，这笔钱在TDA账户中进行的投资，无论是获得的income，还是capital gain部分，只要不取出，都是不收税的。什么时候你退休了，需要从TDA账户中取钱了，才会按照你现时的个人所得税率来征税。
在中国，个人缴纳部分会存入到你的个人养老金账户，而公司缴纳部分则会存入国家的养老金账户，由国家统收统支，现收现支。
再回答你第二个问题。
税前100万收入，其中10万作为个人缴纳部分存入TDA账户中，这部分是不征税的。现时的个人所得税是针对剩余的90万。
这个知识点在个人IPS和机构IPS中确实有不一样的地方。
在个人IPS中，
在TDA账户中的10万增值到12万，增值的2万在取出时，需要按照取出时个人所得税率来征税（或是另有规定的特定税率）。在 TDA 账户中，当资产增值后，取出时需要对整体增值部分征税，而不仅仅是对资本增值部分征税。
但是在机构IPS中，
401K的TDA账户中，投资收益部分的取出是不必缴个税的，只需要缴纳投资收益相关的。
对同学的建议是，计算的话以个人IPS为准，因为那边是会出计算题的。机构IPS中对TDA的知识点很少会考到。
建议同学在答题的时候，首先要确认这道题是个人IPS的，还是机构IPS的，只要是计算，就都是个人IPS，那就按照取出全额征税。如果是概念题，机构IPS一般会提到401的，这个注意一下就好。
这两个科目中的概念，并不是互相矛盾，实际上现实中TDA账户缴税问题会更加复杂。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
