- 甲公司拟长期持有该股权，为什么还会产生递延所得税负债？
- （2）里面标红的有关递延所得税负债的分录是什么意思呢？如果按照答案的意思甲公司【未拟长期持有】，那么需要把原来确认的递延所得税负债转回其他综合收益么？
JY_品职助教 · 2024年07月10日
嗨，爱思考的PZer你好：
1.甲公司购入乙公司的股票，是确认为“其他权益工具投资”的，而不是“长期股权投资”，所以这个拟长期持有对其他权益工具投资是否确认递延所得税是没有影响的，只是对长期股权投资有影响。
其他权益工具投资的账面价值=6000万，计税基础=5500，产生应纳税暂时性差异=500，应确认递延所得税负债125，并计入其他综合收益。
2.（2）的这步，是因为其他权益工具投资终止确认，账面价值与计税基础都为0，暂时性差异为0，递延所得税负债余额也应该为0，所以将递延所得税负债125万元全额转回，并调整增加贷方的其他综合收益。
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