张祚 · 2024年07月08日
NO.PZ2020062907000126
问题如下：
某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（ ）万元。选项：
A.27.81 B.39.81 C.40.17 D.35.26解释：
【解析】因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收属于四项非正常损失之一，四项非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务进项税额不得抵扣，该批货物应转出的进项税额=（309-9）×13%+9×9%=39.81（万元）。账面成本不应该是价、税、费吗
伯恩_品职助教 · 2024年07月08日
嗨，从没放弃的小努力你好：
账面成本通常指的是企业为获取或生产某项资产而发生的实际成本，这些成本通常是不含税的。这是因为税费通常被视为企业的一项费用，而不是资产的成本。然而，在某些情况下，如果企业购买资产时支付的价款中包含了税费，那么这些税费也可能被计入账面成本。例如，在购买原材料或设备时，企业支付的价款中通常不包含税费，这些税费会被单独记录为企业的费用。但在一些特定情况下，如购买资产的价款中明确包含了税费，且这些税费无法单独分离出来，或者企业所处的税收环境或法律规定要求将税费计入资产成本时，账面成本可能包含税费。1
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