老何 · 2024年06月21日
* 问题详情，请 查看题干
NO.PZ202001200200002310
问题如下：
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（10）计算该公司2023年应缴纳企业所得税税额。
选项：
解释：
（10）企业应纳税所得额等于企业会计利润加上各项应纳税所得调增项目，减去应纳税所得额调减项目。此题中，应纳税所得额=6000+500+140+90-2000+1500-200-100+80=6010万元。 该企业为高新技术企业，适用15%的企业所得税优惠税率，因此应缴纳的企业所得税税额=6010×15%=901.5万元。
第一这个500是啥
第二就是那个股权激励为啥不调减2000了
伯恩_品职助教 · 2024年06月21日
嗨，爱思考的PZer你好：
第一这个500是啥——企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分结转以后纳税年度扣除，此题中销售收入包括主营业务收入48000万元以及其他业务收入2000万元，因此广告费可扣上限=（48000+2000）×15%=7500万元，超过部分应调增应纳税所得额=8000-7500=500万元。
第二就是那个股权激励为啥不调减2000了——对于公司2年前授予员工的500万股股票期权，在行权后，可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际支付价格的差额及数量计算成本，作为工资薪金支出，因此500万股股票期权的成本费用=500×（10-6）=2000万元，可以计入成本、费用的工资总额=4000+2000=6000万元。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
