老何 · 2024年06月21日

违约金

1. CPA
2. 税法

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NO.PZ202001200200002808

问题如下：

（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。

选项：

解释：

（8）企业按照经济合同规定支付的违约金不属于行政性罚款，因此这5万元可以在税前扣除，不需要调整应纳税所得额；

企业违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，并不是日常经营活动的合理支出，不能税前扣除，因此应调增应纳税所得额7万元；

我看书上说的是可以税前扣除的，这个为啥说不能税前扣除了，难道还要分析企业形势嘛