这个算式是什么意思，分录后面的数是怎么算的？

嗨，努力学习的PZer你好：

A公司2x23年个别财务报表应确认的股份支付费用（计入管理费用的部分）=6×20×10×1/3×1/2=200(万元)

这200万A公司自己的20名员工的股份支付费用，因为7月1日才从B公司转入，所以是按20个人，半年计量，计入管理费用。

A公司个表是以权益结算的股份支付，应确认的股份支付费用=股票期权在授予当日的公允价值（6元/份）×20（20名从B转入A的职员）×10（每人授予10万份）×1/3（等待期3年，现在是第一年）×1/2（从7月1日开始，所以是半年）=200万元

分录①：这个200就是上面算式计算的200，是A公司对自己公司员工的股权激励。

借：管理费用 200

贷：资本公积——其他资本公积 200

分录②：这个是A公司授予B公司员工的股权激励，应计入长期股权投资。

1-6月，这期间30个人都在B公司，应确认的股份支付费用=6×30×10×1/3×1/2=300

7-12月，这期间10人在B公司，应确认的股份支付费用=6×10×10×1/3×1/2=100

总共全年是=300+100=400

借：长期股权投资——B公司 400

贷：资本公积——其他资本公积 400

B公司个表的分录：站在B公司来看，没有结算义务，是权益结算股份支付。

1-6月，有30名职工，B公司 个别财务报表应确认的股份支付费用=6×30×10×1/3×1/2=300(万元)

7-12月，有10名职工，B公司 个别财务报表应确认的股份支付费用=6×10×10×1/3×1/2=100(万元)

全年是=300+100=400

B公司 2x23年相关账务处理如下：

借：管理费用 400

贷：资本公积——其他资本公积 400

最后看合表分录：合表上就是权益结算的股份支付，人数是全年都是30年，应该确认管理费用=6×30×10×1/3=600万元，最终呈现的分录应该是：

借：管理费用 600

贷：资本公积——其他资本公积600

 把上面A/B公司个表的分录都过来合并底稿之后，标黄的部分是多做的，多的部分抵销掉：

合并财务报表的抵销分录如下：

借：资本公积 400

贷：长期股权投资 400

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！