Isabel · 2024年06月15日
* 问题详情，请 查看题干
NO.PZ202007190100000401
问题如下：
要求：
（1）计算投资性房地产20×6年12月31日的账面价值、计税基础及暂时性差异。
解释：
（1）
20×6年12月31日，公寓剩余部分的账面价值=2.1× 10000×80%=16800万元，
公寓剩余部分的计税基础=（20000-20000/50）×80 % =19600×8%=15680万元，
暂时性差异=16800-15680=1120万元
固定資產不是當月增加，當月不計提折舊嗎？這題1月1日購入已經達到可使用狀態，不是應該要2月才計提折舊嗎？
JY_品职助教 · 2024年06月17日
嗨，爱思考的PZer你好：
同学可以看下其他资料这段话：
根据税法规定，在计算当期应纳所得税时，持有的投资性房地产可以按照其购买成本、根据预计使用寿命50年按照年限平均法自购买日起至处置时止计算的折旧额在税前扣除，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额；
这里明确了，税法上的折旧计提，是按照自购买日（2016年1月1日）起 至处置日止计算折旧的。所以应该从1月1日就折旧。
这是税法的规定，我们要看题干条件怎么给的。
会计上的规定是：当月增加，下月起计提折旧。
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