NO.PZ202211020100002301
问题如下：
要求：（1）确定甲公司20×8年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础，并计算相应的暂时性差异，将相关数据填列在“甲公司20×8年暂时性差异计算表”内。
选项：
解释：
答案：
我理解的长期股权投资是2600，因为成本法
应收股利税法规定的免税，但是会计还是要记账的，成本法下。借应收股利，200贷投资收益，200
账面就是200.计税基础是未来可以抵扣的金额，=200
JY_品职助教 · 2024年06月14日
嗨，努力学习的PZer你好：
同学理解的对，这道题的答案有点问题。本身这个问题法也有问题，因为：
税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
既然应收股利是免税的，产生的是永久性差异，不是暂时性差异，不确认递延所得税。既然是永久性差异，所以本来根本就不用考虑账面价值和计税基础的问题。
在计算应纳税所得额的时候调减这200万就可以了。
但是如果考试真的考到了，应该按同学的理解，账面价值=计税基础=200。因为题干没有表明，这200万应收股利已经收到了，如果是应收股利已经收到了，那么就应该是账面价值=计税基础=0
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！