NO.PZ2022112702000004
问题如下：
甲公司持有乙公司有表决权股份的80%，能够控制乙公司。2×21年9月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，形成应收账款600万元，至2×21年末甲公司尚未收回该货款。甲公司采用预期信用损失法对该笔应收账款计提了10%的坏账准备。甲乙两公司适用的所得税税率均为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。不考虑其他因素，2×21年年末编制合并报表抵销分录时，下列说法正确的有（ ）。
选项：
A.抵销所得税费用15万元
B.抵销递延所得税资产15万元 C.抵销信用减值损失60万元 D.抵销应收账款540万元解释：
答案：ABCD
借：应付账款 600
贷：应收账款 600
借：应收账款 60
贷：信用减值损失 60
借：所得税费用 15
贷：递延所得税资产 15
个表上应收账款的账面价值=540，计税基础=600
所以计提了递延所得税资产15
合表上应收账款的账面价值=0，但由于税务不承认合并报表，应收账款的计税基础=600
所以合表应计提递延所得税资产600*0.25=150
这个思路有哪里错了么？因为前面有很多关于内部存货交易的题目我是用这个思路做的，为什么这里内部应收应付就不对了？
