老师好！这道题目我看了讲解，我理解题目中dta dtl的变动导致交税变多，但是这题不是问的I/S 中的净利润吗？ 根据公式 Income tax expense = income tax payable + delta dtl - delta dta, 那其实这道题就是利润表上的income tax expense减少了， 所以利润表中净利润会上升。所以选A，这样理解是不是对的
lynn_品职助教 · 2024年05月22日
嗨，爱思考的PZer你好：
对，理解是对的呀
如果DTA有Valuation allowance，先要DTA和Valuation allowance 做Net。然后再和DTL相减。
2015 500 Asset net 了 600 Liability = 100 Liability
2014 400 Asset net 了 700 Liabity =300 Liablity
它问的是 这个Deferred tax account. 包括了 Deferred tax assets 和 Deferred tax liability
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！