Nicole Xiang · 2024年05月21日

请问用DTA=(Accounting base-tax base)* r角度怎么来理解此题呢？

NO.PZ2016012102000140

问题如下：

A decrease in tax rate will:

选项：

increase taxable income and therefore increase deferred tax liability.

decrease deferred tax liability and increase deferred tax asset.

decrease both deferred tax liability and deferred tax asset.

解释：

Taxable income will not change if the tax rate changes. When tax rate decreases, both deferred tax liability and deferred tax asset will decrease.

考点：递延所得税金额

当税率降低，应纳税所得额不变时，递延所得税负债和递延所得税资产都会减少。

DTA=(Accounting base-tax base)* r <0 r变小， DTA 的值会变大呢？

DTL=(Accounting base-tax base)* r >0 r变小， DTL会变小。

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lynn_品职助教 · 2024年05月22日

嗨，从没放弃的小努力你好：

题目里给出的条件是：tax rate 下降的情况呀。我这里的这种思考角度是哪里错了呢？

对啊，因为给了tax rate 下降，所以要考虑税率，所以用这个公式

同学问的这个公式没有税率的变化。

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lynn_品职助教 · 2024年05月21日

嗨，爱思考的PZer你好：

这个角度不行，因为没有税率的变化，所以无法从这个角度去推出情况。

A：如果tax rate下降，则DTA增加。

从公式可以看出来如果new tax rate＜old tax rate，new DTA或者DTL＜old DTA或者DTL。

所以new tax rate的变化方向和new DTA、DTL变化方向一样。因此选项A不对。

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