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luckygrace · 2024年04月21日

为什么我想的刚好相反

NO.PZ2016012102000137

问题如下:

The deferred tax asset in the balance sheet will:

选项:

A.

increase if the tax rate decreases.

B.

increase if the tax rate increases.

C.

increase if the tax rate remains unchanged.

解释:

B

An increase in tax rate is one of the causes of an increase in deferred tax asset in the balance sheet.

考点:递延所得税


从公式可以看出来如果new tax rate<old tax rate,new DTA或者DTL<old DTA或者DTL。

所以,税率上升会导致资产负债表递延所得税资产增加。

为什么我想的刚好相反,麻烦老师看一下,我哪里想错了,谢谢 我的逻辑:税率上升,实际应交税变多了,因此报表金额与实缴金额差额变小,所以递延所得税资产变少。

2 个答案

Kiko_品职助教 · 2024年04月22日

嗨,从没放弃的小努力你好:


这是DTA的计算公式,DTA的形成就是因为accounting base和tax base计税的暂时性差异造成的。其中AB大于TB的部分,将来可以用于抵税,所以这部分就叫DTA。

----------------------------------------------
加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

Kiko_品职助教 · 2024年04月22日

嗨,努力学习的PZer你好:


税率上升,实际应缴和会计报表的都会有所调整。可以看这个公式更直观,由于(AB-TB)*t=DTA 所以当t增加,算出来的DTA也增加

因为税率增加,所以DTA就会增加。

----------------------------------------------
虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

luckygrace · 2024年04月22日

为什么DTA是二者相减再乘以税率呢?

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2024-07-06 23:32 2 · 回答

NO.PZ2016012102000137 问题如下 The ferretasset in the balansheet will: A.increase if the trate creases. B.increase if the trate increases. C.increase if the trate remains unchange Bincrease in trate is one of the causes of increase in ferretasset in the balansheet.考点递延所得税从公式可以看出来如果new trate<oltrate,new A或者L<olA或者L。所以,税率上升会导致资产负债表递延所得税资产增加。 借题问一下L和A是损益表中的项目吗?怎么总是看见题目里说在资产负债表中怎么怎么样

2023-02-10 07:42 1 · 回答

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2023-02-08 21:07 1 · 回答

NO.PZ2016012102000137问题如下The ferretasset in the balansheet will:A.increase if the trate creases.B.increase if the trate increases.C.increase if the trate remains unchange Bincrease in trate is one of the causes of increase in ferretasset in the balansheet.考点递延所得税从公式可以看出来如果new trate<oltrate,new A或者L<olA或者L。所以,税率上升会导致资产负债表递延所得税资产增加。 由于(AB-TB)*t=A 所以当t增加,算出来的A也增加?

2022-12-10 20:04 1 · 回答