NO.PZ2018111303000048
问题如下：
Snow Creek Village West offers its employees a defined benefit pension plan and stock option, Snow Creek Village West complies with US GAAP.
The information on the following table:
Compared to the reported 2018 financial statements, if Snow had used the 2016 expected volatility assumption to value its employee stock options, it would have most likely reported higher:
选项：
A.deferred compensation liability
B.compensation expense
C.net income
解释：
B is correct.
考点：养老金的假设
解析：先判断大方向，题干问你，如果选择2016年的Expected volatility 也就是45%来代替2018年的35%，也就是波动率变大，对公司财报的影响。
stock option的会计计量方法是：
1、如果马上就能行权，那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。
2、如果有vesting period，也就是要满足一定的期限或条件才能行权，那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。
option 的fair value一般是用模型估计的，比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大，option 的价值也就越大，所以compensation expense会变大， NI会降低 。选项B正确，选项C不正确。
stock option是在服务期内每年确认费用的，没有递延负债，所以选项A不对。
deferred compensation liability是什么 很眼熟就是想不起来，我们有展开学过这个吗
