白泽 · 2024年03月03日

请问fair value option这里分红怎么记啊？

02:24 (1.5X)

请问fair value option这里分红怎么记啊？比如分红100

cash + 100

investment -100

unrealized gain - 100

realized gain + 100

这样吗？

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王园圆_品职助教 · 2024年03月03日

同学你好，助教理解你的意思了，但是即便是实际生活中，分红也只是在分红的瞬间fair Value会下降，之后股票的市场价值又是在随时发生很多变化的

而会计上，只有固定的资产负债表日或者指定的日期才会对公司所持有的FVPL的fair value 进行更新，而不是每时每刻都在更新这这股票的账面价值的，所以分红和账面价值的变动这两件事其实在会计上就是互相独立，互不干扰的两件事了

王园圆_品职助教 · 2024年03月03日

同学你好，不是的

老师这里也说了哦，FV option下就是和普通的金融资产FVPL是一样的记账原理哦

I/S表下单独用来确认收到的分红——cash + 100, 同时I/S表下investment income + 100——整个过程和B/S表的investment科目没有关系

白泽 · 2024年03月03日

为什么和分红没关系呀？分红100，fair value不得减100嘛