Synccc · 2024年02月01日

老师，请问能解答一下思路么？

NO.PZ2024011002000128

问题如下：

An analyst gathered the following information about a company:

Taxable income is $40,000.

Pretax income is $50,000.

Current tax rate is 50%.

Tax rate when the reversal occurs will be 40%.

What is the company's deferred tax liability at the end of year 1?

选项：

A.$3,500.00 B.$4,000.00 C.$5,000.00

解释：

The tax rate that should be used is the expected tax rate when the liability reverses. The deferred tax liability will be $10,000 x 40% = $4,000.

为什么不是50000*50%先得出税数，然后（-25000+40000）*40%呢？

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lynn_品职助教 · 2024年07月31日

嗨，从没放弃的小努力你好：

Tax base是公司的收入对税务局而言的计税基础。

大致逻辑是这样的：

比如一个资产在你眼里是100块，在税务局眼里是200块，说明税务局认为你的钱比较多，会多收你税，所以DTA。

那么对于负债而言正好相反，是DTL。比如一一笔负债在你眼里是100块，在税务局眼里是200块，说明税务局认为你欠的比较多，会少收你税，所以DTL。

题目问DTL多少，现在TB要小，那么税务局是少收税，所以就是10000，这里的方向不重要，符号只代表判断是DTA还是DTL

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加油吧，让我们一起遇见更好的自己！

lynn_品职助教 · 2024年02月02日

嗨，从没放弃的小努力你好：

为什么不是50000*50%先得出税数，然后（-25000+40000）*40%呢？

因为我们计算的不是income taxpayable，而是计算DTL

income tax payable是资产负债表科目，是公司应该支付但是还没有支付的税费金额的累计记录科目

current income tax expense是I/S表income tax计算的一个子项目，是指公司这个会计期间里产生的应交税费的金额

如上图讲义

DTA/DTL来源于pre-tax income和taxable income的暂时性差异，这个差异未来会reverse，所以才有DTA/DTL。

因此本题

第一个点是计算DTL，税法收入➖会计收入

我们这一步是在求年末的（AB-TB）是多少

第二点DTL会受新的税率的影响，年末的DTL也要由当时的税率来计算。

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就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！

葛峰杰 · 2024年07月31日

为什么税法收入减会计收入是50000—40000（解答里写的）而不是40000—50000