王10 · 2023年12月28日

为什么不是DTL?

NO.PZ2023081403000098

问题如下：

Q. In the current year, Michaels Company has a carrying amount of USD3,500,000 and tax base of USD5,000,000 for accounts receivable. Michaels will most likely recognize:

选项：

A.a deferred tax asset. B.a deferred tax liability. C.no deferred tax asset or liability.

解释：

A is correct. Because the carrying amount is less than the tax base for this asset, this difference is a temporary difference that will result in a deferred tax asset. B is incorrect because a deferred tax liability would apply if the carrying amount was greater than the asset base. C is incorrect because this is not a permanent difference thus there will be either a deferred tax asset or deferred tax liability.

账面价值是350万，应收账的税款是500万。那对于公司来说，不就是现在交得少，后面要多交。应该是DTL呀

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2 个答案

lynn_品职助教 · 2023年12月31日

嗨，努力学习的PZer你好：

这个应缴税款到底是税务局当年收还是不收啊都没听懂这解释。

应缴税款是tax payable，是指当期税务局认为该交的税，加上以前欠税务局的，减去税务局欠公司的，就是当期公司实际交的税~

而DTL是公司财报上认为不交但是税务局要求交的税（欠税务局的钱），

DTA是公司财报上认为要交但是税务局不要求交的税（税务局欠公司的钱）。

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努力的时光都是限量版，加油！

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lynn_品职助教 · 2023年12月29日

嗨，爱思考的PZer你好：

账面价值是350万，应收账的税款是500万。那对于公司来说，不就是现在交得少，后面要多交。应该是DTL呀

Accounting base - Tax base < 0 是DTA中的AB、TB是income收入的不同，不是直接拿资产的 carrying amount和tax base来比较，比如这道题中的应收账款。

DTA/DTL来源于pre-tax income和taxable income的暂时性差异，这个差异未来会reverse，所以才有DTA/DTL。

我们不是按照资产的价值*税率来交税的，而是营业收入，税务局认的应收账款要多150万，这150万今年还没收款，所以税务局还不收税。

DTL是公司财报上认为不交但是税务局要求交的税（欠税务局的钱），

DTA是公司财报上认为要交但是税务局不要求交的税（税务局欠公司的钱）。

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就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！

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王10 · 2023年12月29日

这个应缴税款到底是税务局当年收还是不收啊都没听懂这解释。

为什么不是DTL?

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