椰子鸡 · 2023年12月14日

问的是第三年的，不应该把每一年的deferred tax liability的变化量全部相加吗？

NO.PZ2023081403000100

问题如下：

Q. Please use the selected data in Exhibit 1 for the Samuels Corporation.

Exhibit 1:

Selected Data for Samuels Company (US dollar millions)

Assuming a 35 percent tax rate and the selected data below for the Samuels Company, the company’s deferred tax liability in Year 3 is closest to:

选项：

A.USD450. B.USD750. C.USD900.

解释：

A is correct. USD450 is calculated as: (USD7,000 − USD5,714) × 0.35 = USD450. B is incorrect because it incorrectly sums the deferred tax liabilities from Years 2 and 3: (USD7,000 − USD5,714) × 0.35 + (USD8,000 − USD7,143) × 0.35 = USD750. C is incorrect because it incorrectly sums the deferred tax liabilities from Years 1, 2 and 3: (USD7,000 − USD5,714) × 0.35 + (USD8,000 − USD7,143) × 0.35 + (USD9,000 − USD8,571) × 0.35 = USD900.

如题。

又不是问变量。

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2 个答案

lynn_品职助教 · 2024年07月31日

嗨，爱思考的PZer你好：

想追问老师，以后补缴税的时候是否是累计抵扣，如果DTL不是累计值的话感觉有点矛盾。。。DTA的累计值有valuation allowance，DTL就没有一个对称的科目是吗？

valuation allowance不是累计值是备抵科目，valuation allowance 如果增加，说明DTA减少了。

valuation allowance是用来抵减DTA的。

企业的DTA是未来可以享受到的不交税的好处，如果有备抵账户，一般就要通过valuation allowance调整DTA。DTA-valuation allowance的净值才是DTA科目的值

DTL确实和DTA不一样，如果形成DTL的暂时性差异可以回转，那么就是DTL，如果预计不能回转就确认为equity。