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Maggiesmile · 2023年11月08日

计算的问题

NO.PZ2023020602000170

问题如下:

A company purchased equipment for $50,000 on 1 January 2009. It is depreciating the equipment over a period of 10 years on a straight-line basis for accounting purposes, but for tax purposes, it is using the declining balance method at a rate of 20%. Given a tax rate of 30%, the deferred tax liability as at the end of 2011 is closest to:

选项:

A.$420.00 B.$2,820.00 C.$6,720.00

解释:

The deferred tax liability is equal to the tax rate times the difference between the carrying amount of the asset and the tax base.


老师您好,再算双倍余额递减法的时候,我是用50000*20%=10000,第二年是(50000-50000*20%)*20%=8000,第三年是*50000-10000-8000)*20%=6400,然后加起来,没太看懂直接用50000*0.8*0.8*0.8

3 个答案

lynn_品职助教 · 2023年11月09日

嗨,从没放弃的小努力你好:


老师你好,能否一次性帮忙解答完呢,题目里用的是3年后的账面价值,在算DTL/DTA的时候,我是否可以直接用折旧额算,而不用资产的账面价值算呢,比如前三年折旧额(10000+8000+6400)*24400*30%与50000/10*3=15000比较可以吗


同学之前没有问这个问题吧,算DTA/DTL其实就是考虑税法和会计上的区别,在这里区别就是折旧的不同,同学这样计算是可以的,这是同学在深刻理解了相关知识点后的快速计算方法,仔细计算就可以。

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努力的时光都是限量版,加油!

lynn_品职助教 · 2023年11月09日

嗨,努力学习的PZer你好:


1、啊,确定吗,你公式里不是写的是前一年年末余额/使用年限*2么,第一年折旧10000,所以第二年公式不就是前一年年末余额也就是50000-10000么,所以第二年就是40000*20%=8000,第三年是*50000-10000-8000)*20%=6400,


2、在算DTL/DTA的时候,我是否可以直接用折旧额算,而不用资产的账面价值算呢,比如前三年折旧额(10000+8000+6400)*24400*30%与50000/10*3=15000比较可以吗 3、没太看懂题目答案里双倍余额递减法的50000*0.8*0.8*0.8的算法


是的,第二年就是40000*20%=8000,第三年是(50000-10000-8000)*20%=6400,


因此就是


第二年:(50000*0.8=40000)40000*20%=8000


第三年: 50000*0.8*0.8=32000 32000*20%=6400

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

lynn_品职助教 · 2023年11月09日

嗨,从没放弃的小努力你好:


老师您好,再算双倍余额递减法的时候,我是用50000*20%=10000,第二年是(50000-50000*20%)*20%=8000,第三年是*50000-10000-8000)*20%=6400,然后加起来,没太看懂直接用50000*0.8*0.8*0.8


同学标黄的地方计算错了,直线折旧才需要减去折旧额,


双倍余额递减法是:

第n年的折旧=前一年年末余额/使用年限*2


因此第二年应该是50000*20%=10000,第三年也是。

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努力的时光都是限量版,加油!

Maggiesmile · 2023年11月09日

2、在算DTL/DTA的时候,我是否可以直接用折旧额算,而不用资产的账面价值算呢,比如前三年折旧额(10000+8000+6400)*24400*30%与50000/10*3=15000比较可以吗 3、没太看懂题目答案里双倍余额递减法的50000*0.8*0.8*0.8的算法

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