西红柿面 · 2023年11月02日
有个问题没有弄明白，就是这个公式：
Income tax expense = Current tax expense + ΔDTL - ΔDTA
1. Income tax expense是实际支付的税费， Current tax expense是税务局记得应付的税费，这样理解对吧？
2. 如果现在我多交税了，那么Income tax expense应该大于Current tax expense，多交税是因为产生DTA，相当于未来可以少交税，但是如果这样的话，等式两边就对不上了呀，Income tax expense大于Current tax expense，同时产生DTA（ΔDTA增加），这样等式右边应该变小呀，这不就矛盾了吗？
王园圆_品职助教 · 2023年11月02日
同学你好，1。不对，income tax expenses是会计上按照会计逻辑记录的税费
而current tax expense才是税务局真正要求的，公司真正应该付出的税费
2.所以如果会计的税更小，税法的税更高，那就会产生ΔDTA，应该减去这个ΔDTA；反之，如果会计的税更大，税法的税更小，那就会产生应该加上的ΔDTL
西红柿面 · 2023年11月02日
啊？那lynn_品职助教回答的是： 实际付的税前难道不就是income tax expense吗？你可以这么理解，tax payable是我们欠税务局还没有交的，暂时记在资产负债表里，但是总归是要还给税务局的，还了之后就变成了tax expense记成一笔费用了。DTL是欠税务局的钱，DTA是我们的资产，资产是要带来未来收益的，这里的收益就是以后少交税。
