B应该是递延所得税负债？

嗨，从没放弃的小努力你好：

您说的“管理费用可以扣除600*1.75=1050，多扣450。”这个会影响利润吧？应该确认递延所得税负债？

（1）这个不会影响会计利润，影响的是应纳税所得额。

在会计上，我们计算会计利润时，扣除的管理费用就是600。

在税法上，计算应纳税所得额的时候，加计扣除450，共计扣除1050。

应纳税所得额（税法）= 税前会计利润（会计）+ 纳税调整增加额- 纳税调整减少额

我们在计算应纳税所得额的时候，在会计利润的基础上纳税调减450。

（2）多扣的这450是永久性差异，以后期间不会再转回了，所以不需要确认递延所得税，只有暂时性差异，才确认递延所得税。

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嗨，努力学习的PZer你好：

在会计角度，这1600万的研发费用中，1000万计入无形资产，600万计入管理费用。

在税法角度，无形资产摊销的时候可以按照1000*1.75=1750的基础进行摊销。管理费用可以扣除600*1.75=1050，多扣450。

这里说的是既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，指的是无形资产刚刚形成的时候，即研究结束，刚转为无形资产还没有开始摊销。相当于会计上我们入账的无形资产是1000，但是税局认为的无形资产是1750，那么这750既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，这也是虽然形成了可抵扣暂时性差异，但是不确认递延所得税资产的原因。

这部分是第19章所得税的内容，同学可以先把这道题放一放，等学到19章老师会在课程中重点讲解这个内容。

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嗨，从没放弃的小努力你好：

选项B既不确认递延所得税资产也不确认递延所得税负债。属于会计准则中规定的例外条款，虽然计税基础与账面价值产生暂时性差异，但是不确认递延所得税。同学看下讲义如下内容：

对于资产（比如固定资产、无形资产）项目来说：

如果账面价值＞计税基础，那么二者的差额形成的是应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。

如果账面价值＜计税基础，那么二者的差额形成的是可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。

对于负债（比如应付职工薪酬）项目来说：

如果账面价值＞计税基础，那么二者的差额形成的是可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。

如果账面价值＜计税基础，那么二者的差额形成的是应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。

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