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不理解这里的符号是怎么用的

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NO.PZ201601210100018601

问题如下：

1. In 2007, the company’s US GAAP income statement recorded a provision for income taxes closest to:

选项：

$30,632.

$54,144.

$58,772.

解释：

B is correct.

The income tax provision in 2007 was $54,144, consisting of $58,772 in current income taxes, of which $4,628 were deferred.

解析：provision for income taxes就是指会计上的所得税费用，包括了税务局要求当期缴纳的部分（current tax expenses），也包括递延的部分（deferred tax expense/income）。本题考查的就是这个公式：

Income tax expense = Current tax expense +/ - Deferred tax expense / income

因此2007年的provision for income taxes，即income tax expense in 2007=54,144。这个数字题目直接就给出了，不需要进行计算。

（4658）代表是负的那应该是defer tax expense,即4658，按照 income tax expense =current tax +|-defer tax expense/income，那岂不是要➕4758，糊涂了，请指教，谢谢

另外关于这个表如何区分是存量dtl/dta还是增量defer expense/income呢

谢谢

同学你好，公式计算的正负号和I/S表的正负号是不同的含义，Income tax expense = Current tax expense +/ - Deferred tax expense / income公式里+deferred tax expense 是指如果算出来的是ΔDTL，就把这个数值的绝对值加上前面的current tax expense数额的绝对值，得到最后真实的income tax expense 的绝对值

同理如果是-deferred tax income，指的是如果最后总计算出来是ΔDTA，就把current tax expense数额的绝对值减去这个ΔDTA的绝对值，得到最后真实的income tax expense 的绝对值

而上面题目中的（）或负号，则代表的是“这是一个和income tax 相反方向的数值”的含义，线索就是：上面的income tax都是用正数表示的，而下面deferred tax细项里有正有负

所以这里不需要再考虑公示里的正负号，直接用题目给的正负号的数字进行相加即可得到答案

另外，如果像你认为的这里其实应该是+4628，那就根本没有答案了哦

你的第二个问题，题目中这个表的名字叫：The component of the provision for income tax

其中provision for income tax就是指的当期的income tax expenses的含义，所以以下列示的都是当期income tax expense所包含的一部分数值——根据Income tax expense = Current tax expense +/ - Deferred tax expense / income的公式，显然这里不可能列示的是B/S表上的总计的DTA和DTL（存量），而只可能是ΔDTAΔDTL（增量）哦

不理解这里的符号是怎么用的

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