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lcrcp3 · 2023年08月25日

如题

NO.PZ2018111303000107

问题如下:

On 1 January 2019, PET company acquired a 20% equity interest with voting power in RED Co. for $400 million. PET company has representation on RED's board of directors and participates in RED’s policymaking process. Lisa, an analyst, gathers selected financial information for RED in 2019. The plant and equipment are depreciated on a straight-line basis and have 10 years of remaining life.


The carrying value of PET’s investment in RED at the end of 2019 is closest to:


选项:

A.

$420 million.

B.

$426 million.

C.

$450 million.

解释:

答案:A

解析:equity method中,investment的后续计量用share result的方法:

被投资企业的NI按比例增加投资方B/S上的investment,对于share的被投资企业的NI,需要根据投资时被投资公司fair valuebook value的差异调整,主要调整三项:COGSdepreciationamortization。本题涉及的是depreciationRED公司PPE在投资时的fair valuebook value300(=2800-2500),按照fair value应该每年多计提300/10=30的折旧,多计提的折旧会减少被投资企业的NI,因此会减少投资方的investment的账面价值。

②如果有分红,则按比例减少investment并增加投资方B/Scash

计算过程:

400+20%×(280-30-20%×150=400+50-30=420

题目里说的NI不就是已经减去了折旧后的净利润,为什么还要再减30?280不就是已经减去了30后的数,题目里要给EBITDA=280,那应该再减30

1 个答案

王园圆_品职助教 · 2023年08月26日

同学你好,本题是考察“母子公司合并利润表时,之前子公司净资产公允价值大于账面价值的溢价部分需要调整子公司合并NI”这个知识点

首先,子公司自己的财报不会因为有公司这笔投资就做任何的改变,所以子公司的固定资产依然记账记得是2500而不是2800,也就是计入I/S的折旧就依然按2500的固定资产计算每年折旧

但是母公司由于合并子公司的时候,是以子公司公允价值入账的,所以母公司实际计入的是相当于2800的子公司固定资产,而不是2500.所以应该用2800来计提子公司当年的折旧才对

两段对比,由于折旧还有10年的计提时间,就可以看出子公司的折旧实际在母公司这里的NI反映的时候应该再多减(2800-2500)/10 =30才对

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NO.PZ2018111303000107 问题如下 On1 January 2019, PET company acquirea 20% equity interest with voting power inRECo. for $400 million. PET company hrepresentation on REs boarofrectors anparticipates in REs policymaking process. Lisanalyst,gathers selectefinanciinformation for REin 2019. The plant anequipmentare preciateon a straight-line basis anhave 10 years of remaining life.Thecarrying value of PET’s investment in REthe enof 2019 is closest to: $420 million. B.$426million. C.$450 million. 答案A 解析equitymetho,investment的后续计量用shareresult的方法:① 被投资企业的NI按比例增加投资方B/S上的investment,对于share的被投资企业的NI,需要根据投资时被投资公司fairvalue和bookvalue的差异调整,主要调整三项COGS、preciation和amortization。本题涉及的是preciation,RE司PPE在投资时的fairvalue比bookvalue多300(=2800-2500),按照fairvalue应该每年多计提300/10=30的折旧,多计提的折旧会减少被投资企业的NI,因此会减少投资方的investment的账面价值。②如果有分红,则按比例减少investment并增加投资方B/S的cash。计算过程400+20%×(280-30)-20%×150=400+50-30=420 调整p是在初始计量中吗?因为记得课上讲equity methoinvestment后续计量公式B/S=投资cost+(累计NI-累计v)*份额没有说要考虑p

2024-07-16 20:16 1 · 回答

NO.PZ2018111303000107 问题如下 On1 January 2019, PET company acquirea 20% equity interest with voting power inRECo. for $400 million. PET company hrepresentation on REs boarofrectors anparticipates in REs policymaking process. Lisanalyst,gathers selectefinanciinformation for REin 2019. The plant anequipmentare preciateon a straight-line basis anhave 10 years of remaining life.Thecarrying value of PET’s investment in REthe enof 2019 is closest to: $420 million. B.$426million. C.$450 million. 答案A 解析equitymetho,investment的后续计量用shareresult的方法:① 被投资企业的NI按比例增加投资方B/S上的investment,对于share的被投资企业的NI,需要根据投资时被投资公司fairvalue和bookvalue的差异调整,主要调整三项COGS、preciation和amortization。本题涉及的是preciation,RE司PPE在投资时的fairvalue比bookvalue多300(=2800-2500),按照fairvalue应该每年多计提300/10=30的折旧,多计提的折旧会减少被投资企业的NI,因此会减少投资方的investment的账面价值。②如果有分红,则按比例减少investment并增加投资方B/S的cash。计算过程400+20%×(280-30)-20%×150=400+50-30=420 每年多30的折旧,那么对NI的影响应该是-30*(1-trate)但本题没有提到税率是多少。题目是不是有问题?

2024-03-17 22:06 1 · 回答

NO.PZ2018111303000107 问题如下 On1 January 2019, PET company acquirea 20% equity interest with voting power inRECo. for $400 million. PET company hrepresentation on REs boarofrectors anparticipates in REs policymaking process. Lisanalyst,gathers selectefinanciinformation for REin 2019. The plant anequipmentare preciateon a straight-line basis anhave 10 years of remaining life.Thecarrying value of PET’s investment in REthe enof 2019 is closest to: $420 million. B.$426million. C.$450 million. 答案A 解析equitymetho,investment的后续计量用shareresult的方法:① 被投资企业的NI按比例增加投资方B/S上的investment,对于share的被投资企业的NI,需要根据投资时被投资公司fairvalue和bookvalue的差异调整,主要调整三项COGS、preciation和amortization。本题涉及的是preciation,RE司PPE在投资时的fairvalue比bookvalue多300(=2800-2500),按照fairvalue应该每年多计提300/10=30的折旧,多计提的折旧会减少被投资企业的NI,因此会减少投资方的investment的账面价值。②如果有分红,则按比例减少investment并增加投资方B/S的cash。计算过程400+20%×(280-30)-20%×150=400+50-30=420 基础班讲义第二个页例题,那里的excess purchase每年的amortization每年8000就不用按比例折算,而且没有在NI里面算,为什么这里就要在NI里面算,还要按比例折?

2024-03-06 10:31 2 · 回答

NO.PZ2018111303000107问题如下 On1 January 2019, PET company acquirea 20% equity interest with voting power inRECo. for $400 million. PET company hrepresentation on REs boarofrectors anparticipates in REs policymaking process. Lisanalyst,gathers selectefinanciinformation for REin 2019. The plant anequipmentare preciateon a straight-line basis anhave 10 years of remaining life.Thecarrying value of PET’s investment in REthe enof 2019 is closest to: $420 million.B.$426million. C.$450 million. 答案A 解析equitymetho,investment的后续计量用shareresult的方法:① 被投资企业的NI按比例增加投资方B/S上的investment,对于share的被投资企业的NI,需要根据投资时被投资公司fairvalue和bookvalue的差异调整,主要调整三项COGS、preciation和amortization。本题涉及的是preciation,RE司PPE在投资时的fairvalue比bookvalue多300(=2800-2500),按照fairvalue应该每年多计提300/10=30的折旧,多计提的折旧会减少被投资企业的NI,因此会减少投资方的investment的账面价值。②如果有分红,则按比例减少investment并增加投资方B/S的cash。计算过程400+20%×(280-30)-20%×150=400+50-30=420老师 我看解析中说a 包括三项, COGS和 preciation amortization, COGS要怎么调整呢? 不好意思 和题目无关

2023-07-04 13:26 2 · 回答