所得税问题

嗨，努力学习的PZer你好：

如果是以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值大于计税基础，如果形成了递延所得税负债，计入其他综合收益？为什么负债要计收益？

其他综合收益，不是利润表的科目，他是资产负债表所有者权益类的科目，贷方表示增加，借方表示减少。形成了递延所得所负债，记在贷方，借方记其他综合收益，表示减少其他综合收益的意思。

借：其他综合收益

贷：递延所得税负债

政府补助不是应该计入当年应纳税所得额吗？为什么又会形成递延所得税资产呢？

政府补助会产生递延所得税，如要是因为递延收益这个科目，是因为他的计税基础和账面价值产生差异造成的。

会计上的规定是：

借：银行存款

贷：递延收益

税法上的规定是：

如果是免税收入，那么未计入当期应纳税额所得额（作为免税收入），其计税基础=账面价值爱（无差异）

如果计入当期应纳税所得额，产生可抵扣暂时性差异，因为此时的计税基础=0

都为资金的流入，为什么一个是所得税负债一个是所得税资产呢？

产生可抵减未来期间应纳税所得额的因素，减少未来期间以所得税税款的方式流出企业的经济利益， 应确认为递延所得税资产，是资产负债表上的资产科目。

递延所得税负债是增加企业于未来期间的应纳税所得额及应交所得税，对企业形成经济利益流出的义务，应确认为递延所得税负债，是资产负债表上的负债科目。

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