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Gogo冲 · 2023年08月22日

2022年真题第二题第五问



第二个图这三个分录是哪里来的?

第一个图盈余公积和年末未分配利润是怎么算出来的


1 个答案

JY_品职助教 · 2023年08月23日

嗨,努力学习的PZer你好:


问题1:

盈余公积=账面盈余公积1500+【500(1-6月净利润)+1000(7-12月净利润)】*10%=1650

年末未分配利润=账面未分配利润2000+投资收益845-盈余公积150=2695

问题2:

2x21年6月30日合并前长期股权投资权益法下的账面价值=1150+271.25+50+100+221.25+25=1817.5(万元)。合并财务报表中,长期股权投资由权益法转为成本法核算,应当视同处置原25%股权,即将原25%股权按公允价值2500万元进行计量,调增长期股权投资682.5万元(2500-1817.5),并将差额计入投资收益。此外,合并财务报表中还应将原权益法下确认的资本公积(其其他资本公积)50万元转入投资收益,将原权益法下确认的其他综合收益125万元(100+25)转人留存收益。

留存收益包括盈余公积和利润分配——未分配利润两个科目,题干其他资料给出信息按10%提取盈余公积,所以盈余公积=125*10%=12.5, 利润分配——未分配利润=125*90%=112.5

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