2021年真题

嗨，从没放弃的小努力你好：

另外，关于权益性投资，既然是权益性投资，贷方1000为什么不是其他权益工具 而是资本公积？

其他权益工具：是指企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具。

这是债务豁免，用这个科目不合适。应该是计入资本公积——股本溢价（或资本溢价）

权益性交易的有关会计处理规定，就是不确认损益，有差额不影响利润表，调整所有者权益里的资本公积。

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！

嗨，爱思考的PZer你好：

那如果是这样，为什么选项B，确认当期所得税815是正确的呢？

确认当期所得税，指的是计入应交税费——应交所得税的金额，

当期所得税=应交所得税=应纳说所得额*25%

逻辑关系如下：

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加油吧，让我们一起遇见更好的自己！

嗨，爱思考的PZer你好：

3.计算题第二大题

关于这里其他综合权益80 的转出，为什么是对应其他收益而不是投资收益呢？

难道是因为（老师上课说的：如果不是纯金融资产还债，就一律确认为其他收益吗）

但是如果是这样的话，我一开始自己做的时候，就是在其它的做完之后，单独做了这一笔分录，

也就是借：其综 80

贷：投资收益 80

教材没有明确说这个可转损益的其他综合收益的处理，但是因为这个是真题注协给出的参考答案，所以我们就按他这个处理来记忆，把其他综合收益也转入其他收益而不是投资收益。

注意如果是不可转损益的，其他权益工具投资，这里还是转到留存收益（盈余公积、利润分配——未分配利润），而不是其他收益。

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嗨，从没放弃的小努力你好：

2.多项选择题第5题

关于选项B 当期所得税815

我能算出应纳税所得额=3000+260

所以应交税费-应交所得税=815

借：所得税费用 815

贷：应交税费-应交所得税 815

但是，递延所得税负债和资产也会影响当期所得税费用，这里的260暂时性差异不是也对应着所得税资产65吗

那是否会有 借：递延所得税资产 65

贷：所得税费用 65

所以当期所得税费用=815-65？

是的，所得税费用=当期所得税+/-递延所得税费用=815-65

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嗨，从没放弃的小努力你好：

1.单项选择题第9题

题目选项我可以正确选择，但是因为我对于股权激励的掌握不是很好，所以我尝试写了一下分录，辛苦老师帮我看看是否正确

--应该按照限制性股权激励来处理

借：银存 6400

贷：股本 800

资本公积-股本溢价 5600

借：库存股 6400

贷：其他应付款 6400

第一年行权（第二年第三年一样）

借：管理费用 1600/3

贷：资本公积-其他资本公积1600/3

解锁期间之后行权

借：其他应付款 6400

贷：库存股 6400

但我不清楚是否还有这一笔

借：资本公积-其他资本公积1600

贷：资本公积-股本溢价 1600

没有这一笔，同学没有必要这样来练习哈，限制性股票的题目关键点，在这里体现不出来，题干条件不同，会计分录也不同

可以练习这一章的经典题里的题目，这道题比较典型，何老师的经典题也有详细的讲解。

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