Kise · 2023年07月27日
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NO.PZ202005060100000602
问题如下：
要求：就甲公司2×16年发生的与职工薪酬有关的事项（2），说明其应进行的会计处理并编制相关会计分录。
解释：
事项（2）：
对于累计带薪休假制度，甲公司应将由于职工2×16年累积未使用的带薪年休假权利而导致预期将支付的工资在2×16年确认，由于2×17年仅有200名员工享受8.5天的休假，因此2×16年应确认的管理费用为=（8.5-7）×150×400=9万元，销售费用=（8.5-7）×50×400=3万元，应付职工薪酬总额为12万元。
会计分录为：
借：销售费用 9
管理费用 3
贷：应付职工薪酬 12；
2x16年未休的两天不是要计入管理费用和应付职工薪酬-累计带薪缺勤吗？
JY_品职助教 · 2023年07月27日
嗨，爱思考的PZer你好：
在2016年12月31日进行账务处理时，我们是基于2017年的情况来判断计入应付职工薪酬的金额，而不是看2016年未休的有多少，要看的是2017年预计会使用多少累计的休假。
（1）1800人不会使用2016年累计的休假，因为他们预计享受不超过7天的休假，也就是2017年当年的都用不完。
（2）另外200人，预计享受8.5天休假，也就是使用2017年7天，剩余的8.5-7=1.5天，使用2016年累计的，所以应计入应付职工薪酬的金额=1.5天×400元/天×200人=12万元。
其中这200里，有150人是销售部的计入销售费用，50人是管理人员计入管理费用
借：销售费用 9（12×150/200）
管理费用 3（12×50/200）
贷：应付职工薪酬 12
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！
