请问NI不是息税后的利润吗？他为什么可以直接用来扣减后面的选项？

同学你好，助教跟教研组反馈了以后，教研组也觉得是这道题目出的不好，以NI为起点计算确实不严谨，确实你说的方法理论上也可以，所以这道题目就忽略吧，考试的时候不会有类似这样不严谨的题目的

同学你好，NI确实不可能再用来产生税费，但是我们现在要先计算一个费用前的收入，才能有一个起点来计算税务上的费用后应税收入啊

确实题目不够严谨，理论上从NI为起点计算，相当于NI被扣了两次税费了。但是题目只给了NI，没有给税前EBT，我们只能用题目给的NI为起点来计算，就像上面我给的关于effective tax rate的解释，我们无法通过tax rate 35以及NI来倒算出EBT的，只能简单粗暴的用NI为起点计算了

你问的“可否当依次产生DTL7000，DTL42000，DTA35000，DTA10500”，理解没有问题，但是无法解决题目要求的问题，题目要求的是current income tax payable ,但是你只计算了各项ΔDTA和ΔDTL，必须知道会计行的income tax是多少，才能推出最后的答案的

另外，对于100000的Fine这一项，是不会产生DTA或DTL的，因为这是永久性差异

所以分别判断即容易出错还得不出答案，官方提供的解析答案依然是最优的了

同学你好，首先，公司只有一个税率，这个35%是同时用来计算会计和税法上的税费的，同学直接拿来计算税务上应该交的税费即可

你说的是effective tax rate，是用公司实际交的税除以会计上的税前利润得到的，这个税率一般在income tax这一章节的题目中是不会给出的，都是会作为一个题目单独需要考生另外计算的，不存在会由题目直接给出的可能性

再说NI，这里的NI是用来计算税前利润的。你仔细看下解析，其实是将NI作为起点，加回所有会计上的费用得到会计上的税前费用（红色框部分），然后再减去税法上允许的各项费用（剩下的“Deduct xxx xxx”系列），从而得出税法上的应税收入的，并不是用NI减去表格中的各项费用来得到某个数值的哦