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ericatchina · 2023年07月26日

2022年计算分析题第1题

  1. CPA
  2. 会计


  1. 标记1：转出递延所得税负债125万元的是因为由于其他权益工具投资不存在了，所以其他权益工具下累积的递延所得税负债也要转出么？因为原来产生递延所得税负债的原因是其他综合收益的增加，所以现在也转回到其他综合收益？
  2. 标记2：这个公式是不是“(4000-2000/8/2*75%)*25%”？但这样计算出来好像不是976.56
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1 个答案
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JY_品职助教 · 2023年07月26日

嗨，爱思考的PZer你好：


1.是的，由于其他权益工具投资终止确认，账面价值与计税基础之间的暂时性差异为0了，所以将递延所得税负债125万全额转回，同时调整其他综合收益。


2.这里公式应该是调整后的净利润=4000-2000/8×6/12×（1-25%）=3906.25，确认投资收益=3906.25*25%=976.56

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