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mushkc · 2023年05月29日

Private Credit Line: put arrangement

什么是put arrangement? 为什么需要避免put arrangement? 这个和capital gain tax有什么关系?是否有可优化的alternative?

2 个答案
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王暄_品职助教 · 2023年05月31日

请问公司应该怎么借款才能避免这种视同销售的put arrangement?

比如,Mortgage financing不视为put arrangement;这里是对于aapreciated, income-producing non-resourcebasis无追索权的房子,这种房子质量非常高,例如可能涨价、并不断产生现金流。所以在法律体系里规定,对于这样的房子你可以借多一点钱。并且这种房子,几乎没人愿意通过质押的方式去卖掉,比如你房子500w拿去抵押回来450w,2两年之后房子涨价到600w,现实生活中通常没人会不还钱;一般不还钱的就是实在掏不出来钱了,只能把房子给别人。

所以出于实际目的的角度,税务局认为这种抵押不算视同销售

王暄_品职助教 · 2023年05月30日

举个栗子:我现在拿着公司股票作为抵押,去和A借500w;如果将来我换不起钱,股票直接就是A的了。但在税务局眼里,他可能会认为,你搞不好就是想通过这种方式把股票卖了换钱,还不用交税,所以这种情况事务局会视同销售。所以在做这种质押的时候,尽量避免这种put arrangement


这种质押是否可以优化,其实主要取决于当地监管要求,若有,就不能做这种行为,若无,则可以

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