FRA的ppt第338页的例题，听了老师说的，还是不理解为什么计算ending DTL的时候要用25%的费率，为什么2003年才应用的费率会对2022年计算DTL有影响？
王园圆_品职助教 · 2023年03月14日
嗨，从没放弃的小努力你好：
同学助教不理解你的意思，我最开始的回答是针对你说为什么要使用25%的税率来计算新的DTL的——这是因为计算DTL，DTA的规定就是要使用未来的税率而非现在的税率，而这个规定的原理是： 因为DTA和DTL都是反映的公司相对于税务局在将来的权力或义务，所以应该用将来的25% 的税率计算
而现在我回答的，是你问的为什么的求旧的（AB-TB）要先除以旧的税率而不是直接除以新税率——这是因为要求旧的AB-TB只有除以旧的tax rate才能得到，如果除以新的税率再乘以新的税率，得到的是和原来一模一样的deferred tax expense,这是数学原理其实本质不涉及税法也可以解释
这是针对两个不同的问题的答案，互相没有相关性啊
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
王园圆_品职助教 · 2023年03月14日
嗨，从没放弃的小努力你好：
同学你好，你说的“前面我们用旧的DTL反求（Accounting base－Tax base）的时候为什么又是用的旧税率而不是逆转时候的税率呢？”是指以下截图部分
右边蓝色画线的部分吗？
你可以和左边的蓝色画线公式对比着来看。（AB - TB）* tax rate = DTA or DTL ,我们现在已知的是历史的DTA和DTL，只有使用历史的税率才能还原出历史的（AB - TB) 的值，然后再用这个值乘以新的tax rate' 才能计算出新的DTA或DTL啊
就跟一道应用题，”说有一个数乘以3等于90，现在问这个数乘以2等于多少“的计算原理一样，要先把90/3 = 30 ，再把30*2 = 60才能得到答案是一样的原理
----------------------------------------------加油吧，让我们一起遇见更好的自己！
初阳二九 · 2023年03月14日
这个公式我理解。但我不理解的是∶您上个回答说“既然是反映将来而非现在的权力或义务，那肯定要用将来的税率而非现在的税率才最准确”，即用新DTL用将来逆转的税率最准确。那么同理，那个旧DTL也是在将来逆转，那为什么不用将来逆转的税率呢？
王园圆_品职助教 · 2023年03月09日
同学你好，你可以从DTA和DTL的本质来理解——递延所得税的本质是现在多交给税务局的税将来可以少交（或者现在少交给税务局的税将来要多交）
既然是反映将来而非现在的权力或义务，那肯定要用将来的税率而非现在的税率才最准确
同学如果还不理解，可以听一下这个例题之前的何老师对DTA，DTL的来源的解释，这样会更清晰
初阳二九 · 2023年03月14日
还是没能理解，既然旧的DTL与新的DTL都是在2004年逆转，如果新的DTL计算要使用逆转时的税率，那么前面我们用旧的DTL反求（Accounting base－Tax base）的时候为什么又是用的旧税率而不是逆转时候的税率呢？