林星星 · 2023年03月09日
NO.PZ2022110901000005
问题如下：
2×22年，A公司发生的外币兑换业务如下：12月1日，A公司将50000美元兑换为人民币，12月1日银行的美元买入价为1美元=6.45元人民币，卖出价为1美元=6.50元人民币，中间价为1美元=6.60元人民币，12月31日（资产负债表日）的即期汇率为1美元=6.55元人民币，假设A公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。12月31日该项外币兑换业务产生的汇兑差额是（）元人民币。选项：
A.10000 B.5000 C.7500 D.5500解释：
A公司将50000美元兑换为人民币，人民币账户增加的金额为“银行存款——人民币”322500=50000×6.45（银行买入价），此时应使用银行的美元买入价。美元账户减少的金额为“银行存款——美元”330000=50000×6.60（中间价），此时应使用中间价。两者的汇兑差额计入“财务费用——汇兑差额”7500元人民币。50000*（6.55-6.45）=5000
NO.PZ2022110901000005 问题如下 A股份有限公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日的及其汇率折算。2×22年12月1日，将50000美元到银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价为1美元=6.55元人民币，美元卖出价=6.45元人民币，中间价为1美元=6.6元人民币。由于汇率变动而产生的汇兑差额为（ ）。 A.0 B.5000 C.2500 7500 A公司与银行发生货币兑换，兑换所用汇率为银行的买入价，而通常记账所用的即期汇率为中间价。借银行存款——人民币 327500（50000*6.55） 财务费用——汇兑差额 2500 贷银行存款——美元 330000（50000*6.6） 题中的汇率应该还是有问题，应该是中间价处在中间。
NO.PZ2022110901000005 问题如下 2×22年，A公司发生的外币兑换业务如下12月1日，A公司将50000美元兑换为人民币，12月1日银行的美元买入价为1美元=6.45元人民币，卖出价为1美元=6.50元人民币，中间价为1美元=6.60元人民币，12月31日（资产负债表日）的即期汇率为1美元=6.55元人民币，假设A公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。12月31日该项外币兑换业务产生的汇兑差额是（）元人民币。 A.360 B.160 C.100 260 A公司将50000美元兑换为人民币，人民币账户增加的金额为“银行存款——人民币”322500=50000×6.45（银行买入价），此时应使用银行的美元买入价。美元账户减少的金额为“银行存款——美元”330000=50000×6.60（中间价），此时应使用中间价。两者的汇兑差额计入“财务费用——汇兑差额”7500元人民币。 这个差额为啥不是50000（6.45-6.55）=5000
