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大缺 · 2023年03月01日

请问这里增值税如何处理

  1. CPA
  2. 会计

NO.PZ2022100902000017

问题如下：

甲公司为增值税一般纳税人，2X22年1月1日，甲公司委托乙公司加工应税消费品，发出一批原材料，实际成本为100万元。6月1日，甲公司收回委托加工的物资用于连续生产应税消费品，并向乙公司支付加工费5万元，另支付增值税0.65万元，以及消费税12万元。不考虑其他因素，该批应税消费品的入账价值应为（ ）万元。

选项：

A.100

B.105

C.117

D.117.65

解释：

答案：B

委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，消费税不计入收回物资的成本。甲公司收回该批应税消费品的入账价值=100+5=105（万元）

请问这里增值税如何处理

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1 个答案

JY_品职助教 · 2023年03月02日

嗨，努力学习的PZer你好：


借：委托加工物资100

贷：原材料　100

借：原材料（假设收回还是原材料）100+5=105

应交税费-应交增值税（进项税额）0.65

应交税费-应交消费税12

贷：委托加工物资100

银行存款5+0.65+12=17.65

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努力的时光都是限量版，加油！

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NO.PZ2022100902000017 问题如下 甲公司为增值税一般纳税人，2X22年1月1日，甲公司委托乙公司加工应税消费品，发出一批原材料，实际成本为100万元。6月1日，甲公司收回委托加工的应税消费品，并向乙公司支付加工费5万元，另支付增值税0.65万元，以及消费税12万元。不考虑其他因素，该批应税消费品的入账价值应为（ ）万元。 A.100 B.105 C.117 117.65 答案B委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，消费税不计入收回物资的成本。甲公司收回该批应税消费品的入账价值=100+5=105（万元） 此题没有提到 委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品

2023-01-02 21:59 2 · 回答

NO.PZ2022100902000017问题如下 甲公司为增值税一般纳税人，2X22年1月1日，甲公司委托乙公司加工应税消费品，发出一批原材料，实际成本为100万元。6月1日，甲公司收回委托加工的应税消费品，并向乙公司支付加工费5万元，另支付增值税0.65万元，以及消费税12万元。不考虑其他因素，该批应税消费品的入账价值应为（ ）万元。 A.100B.105C.117117.65 答案B委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，消费税不计入收回物资的成本。甲公司收回该批应税消费品的入账价值=100+5=105（万元） 这道题的题中没有说是用于出售还是继续生产呀？不知道选105还是117

2023-01-02 16:07 1 · 回答