Kris Qu · 2023年02月16日
NO.PZ2022100902000021
问题如下：
甲公司为增值税一般纳税人，甲公司下列会计处理，下列表述正确的有（ ）。
选项：
A.企业管理部门领用企业生产的产品，不视同销售 B.购进货物并已确认进项税额，将其用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）” C.购进货物并已确认进项税额，因管理不善发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）” D.对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”解释：
答案：ACD
购进货物并已确认进项税额，将其用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，选项B说法错误，不入选。
外购的时候，借记了应交税费——应交增值税（进项税额）
然后，用于投资，是说使用了嘛？
JY_品职助教 · 2023年02月16日
嗨，爱思考的PZer你好：
购进货物并已确认进项税额，将其用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）
这个购进货物用于投资，就是字面意思，我购买了一个货物，然后把它以投资的方式给到第三方了，我们的账务处理原则是视同销售，就是视同把这个货物卖给了被投资方。
为什么这样处理呢？
因为我们外购货物时取得了增值税专用发票，入账时抵扣了进项税，那么就可以用这部分金额来抵销我们销售货物的销项税，可以少交税。然后我们把货物投资出去了，不给视同销售的话，也不用交销项税，那不就是购进和转出两个环节都少交税，税局明显是不会同意的。
站在税局的角度，认为我们这个货物并没有退出商品流通，仍然存在增值的可能，所以按照视同销售处理，计算缴纳增值税销项税。
这是第八章应交税费——增值税章节的内容。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
NO.PZ2022100902000021问题如下 甲公司为增值税一般纳税人，甲公司下列会计处理，下列表述正确的有（ ）。 A.企业管理部门领用企业生产的产品，不视同销售B.购进货物并已确认进项税额，将其用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”C.购进货物并已确认进项税额，因管理不善发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益” 答案AC进货物并已确认进项税额，将其用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，B说法错误，不入选。 A中管理部门领用了企业生产的产品，为什么不属于“将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费等行为”而视同于销售呢？
NO.PZ2022100902000021 问题如下 甲公司为增值税一般纳税人，甲公司下列会计处理，下列表述正确的有（ ）。 A.企业管理部门领用企业生产的产品，不视同销售 B.购进货物并已确认进项税额，将其用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）” C.购进货物并已确认进项税额，因管理不善发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）” 对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益” 答案AC进货物并已确认进项税额，将其用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，B说法错误，不入选。 对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”，，不应该是贷营业外收入的嘛？
NO.PZ2022100902000021问题如下 甲公司为增值税一般纳税人，甲公司下列会计处理，下列表述正确的有（ ）。 A.企业管理部门领用企业生产的产品，不视同销售B.购进货物并已确认进项税额，将其用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”C.购进货物并已确认进项税额，因管理不善发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益” 答案AC进货物并已确认进项税额，将其用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，B说法错误，不入选。 企业管理部门领用自己的产品，不视同销售的话，是视同什么？是管理费用增加一笔吗？
