假设A公司2022年计提了一笔坏账准备50万元，企业所得税税率为25%，故借记递延所得税资产50*25%=12.5万元；但所得税税率在2023年降为15%，且这笔坏账准备需要冲回（因为钱收回来了），需要冲回递延所得税资产50*155=7.5万元。
那么，12.5-7.5=5，剩余5万元递延所得税资产，没办法冲完，接着应该怎么做呢？
JY_品职助教 · 2023年02月11日
嗨，从没放弃的小努力你好：
所得税税率变化，我们首先要根据税率变化重新计量并调整递延所得税资产的金额。
2022年确认的递延所得税资产是50*25%=12.5
借：递延所得税资产 12.5
贷：所得税费用 12. 5
2023年税率变为15%，确认的递延所得税资产应该变为50*15%=7.5
所以我们先调整递延所得税资产的金额
借：所得税费用 5
贷：递延所得税资产 5
调整之后，递延所得税资产的余额为12.5-5=7.5。
下一步2023年直接转回就可以
借：所得税费用 12.5
贷：递延所得税资产 12.5
----------------------------------------------加油吧，让我们一起遇见更好的自己！