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🌊Yuri🌊 · 2023年02月08日

提问

  1. CFA I
  2. FRA

NO.PZ2016012101000176

问题如下：

In early 2009 Sanborn Company must pay the tax authority €37,000 on the income it earned in 2008. This amount was recorded on the company’s 31 December 2008 financial statements as:

选项：

A.

taxes payable.

B.

income tax expense.

C.

a deferred tax liability.

解释：

A is correct.

The taxes a company must pay in the immediate future are taxes payable.

解析： 37000是公司真实需要付给税务局的钱，也就是tax payable，tax payable是税务局报表计算出来的税费，在缴纳之前也要确认在公司会计报表中，作为一项liability。选项A正确。

income tax expense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税，这个金额通常是不等于真实要交的税的，二者的差额是ΔDTL或者ΔDTA。选项B、C不正确。

这真的好混乱啊。。。。A选项老师不是说了是tax reporting的名词吗，题目明明问的是FR里应该记为什么啊？怎么a就正确了。还有income tax expense是啥意思啊具体

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2 个答案

王园圆_品职助教 · 2023年02月09日

嗨，努力学习的PZer你好：


tax payable是依据税法计算的应交的税额（金额和current tax expenses应该相同）

而income tax expense 是以下公式Income tax expense = Current tax expense + ΔDTL - ΔDTA计算出来的

两者是不同的哦

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加油吧，让我们一起遇见更好的自己！

王园圆_品职助教 · 2023年02月08日

嗨，从没放弃的小努力你好：


同学你好，请看以下讲义截图，仔细看下讲义的内容，这里是说明了tax payable 是属于liability的一种，记载在B/S表上的哦

讲义之所以把它归集在税法相关名词中， 是因为它的最终值是通过税法的方法计算的，而不是通过会计科目能够计算得到的

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就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！

🌊Yuri🌊 · 2023年02月09日

那taxes payable.和 income tax expense.有啥区别

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NO.PZ2016012101000176 问题如下 In early 2009 Sanborn Company must pthe tauthority €37,000 on the income it earnein 2008. This amount wrecoron the company’s 31 cember 2008 financistatements as: A.taxes payable. B.income texpense. C.a ferretliability. A is correct.The taxes a company must pin the immeate future are taxes payable.解析 37000是公司真实需要付给税务局的钱，也就是tpayable，tpayable是税务局报表计算出来的税费，在缴纳之前也要确认在公司会计报表中，作为一项liability。A正确。income texpense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税，这个金额通常是不等于真实要交的税的，二者的差额是ΔL或者ΔA。B、C不正确。 taxes payable（即current texpense）是TR的名词。题目问的是在FR里应该记什么？为什么会选择taxes payable？

2023-04-26 15:39 1 · 回答

NO.PZ2016012101000176 问题如下 In early 2009 Sanborn Company must pthe tauthority €37,000 on the income it earnein 2008. This amount wrecoron the company’s 31 cember 2008 financistatements as: A.taxes payable. B.income texpense. C.a ferretliability. A is correct.The taxes a company must pin the immeate future are taxes payable.解析 37000是公司真实需要付给税务局的钱，也就是tpayable，tpayable是税务局报表计算出来的税费，在缴纳之前也要确认在公司会计报表中，作为一项liability。A正确。income texpense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税，这个金额通常是不等于真实要交的税的，二者的差额是ΔL或者ΔA。B、C不正确。 这道题不就是问的在公司的报表Financirepotiong里需要报的税么，在FR里不就是 income texpense么

2023-03-05 11:57 1 · 回答

NO.PZ2016012101000176问题如下In early 2009 Sanborn Company must pthe tauthority €37,000 on the income it earnein 2008. This amount wrecoron the company’s 31 cember 2008 financistatements as:A.taxes payable.B.income texpense.C.a ferretliability. A is correct.The taxes a company must pin the immeate future are taxes payable.解析 37000是公司真实需要付给税务局的钱，也就是tpayable，tpayable是税务局报表计算出来的税费，在缴纳之前也要确认在公司会计报表中，作为一项liability。A正确。income texpense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税，这个金额通常是不等于真实要交的税的，二者的差额是ΔL或者ΔA。B、C不正确。 请问TR中tplayable对应的是哪个？

2022-11-28 08:27 2 · 回答

NO.PZ2016012101000176 问题如下 In early 2009 Sanborn Company must pthe tauthority €37,000 on the income it earnein 2008. This amount wrecoron the company’s 31 cember 2008 financistatements as: A.taxes payable. B.income texpense. C.a ferretliability. A is correct.The taxes a company must pin the immeate future are taxes payable.解析 37000是公司真实需要付给税务局的钱，也就是tpayable，tpayable是税务局报表计算出来的税费，在缴纳之前也要确认在公司会计报表中，作为一项liability。A正确。income texpense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税，这个金额通常是不等于真实要交的税的，二者的差额是ΔL或者ΔA。B、C不正确。 题目问的是financistatement 中记为什么。解析的意思是公司有两套财务报表，一套财务报表给税务局，一套财务报表是实际情况，CFA怎么会给这种，这是不允许的吧。题目问的不就是公司的这套financistatements 中应该记为什么吗？

2022-11-14 18:59 1 · 回答