ericatchina · 2023年01月19日
针对办理付款环节，下列控制活动中正确的有（ ）。
A. 付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理
B. 支票一经签署就应将其凭单和支持性凭证注销，以避免重复付款
C. 办理付款时，财务部门应核对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证
D. 独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭证的总额的一致性
框架图中在内部控制和控制测试的相关部分都没有提到B，从实务上说，若支票一经签署就应将其凭单和支持性凭证注销（这里的支持性凭证是否指采购合同之类的？），那未来如何确定支票的金额是正确的呢？
杨小琨 · 2023年01月21日
嗨，从没放弃的小努力你好：
同学，你好！
B选项是针对编制和签发支票的有关控制。因为这部分内容的重要性非常低，为了避免讲义的冗余，没在讲义中体现这部分。
编制和签发支票的有关控制包括：
1. 由被授权的财务部门的人员负责签发支票；
2. 被授权签发支票的人员应确定每张支票后附有已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容一致；
3. 支票一经签发就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款；
4. 不得签发无记名甚至空白的支票；
5. 支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性；
6. 应确保只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票。
所以，这里的注销并不是将单据完全销毁，而是以打洞等方式，目的是为了避免重复付款。
我这么解释清楚了吗？欢迎随时提问！
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
