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Jingjing · 2022年12月01日

应交税费-增值税(进项税/销项税)

1、进项税 和 销项税 分别是什么场景下谁交?

2、在会计分录中,应交税费作为B/S中负债类的科目主要是为了记录什么?

为什么进项税是在借方、销项税是在贷方?

1 个答案
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JY_品职助教 · 2022年12月01日

嗨,努力学习的PZer你好:


老师给同学举个例子看一下:

甲公司销售一批货物给乙公司,价款100元,增值税率13%。

甲公司是销售方,乙公司是购货方,甲公司向乙公司开具增值税专用发票。

甲公司的账务处理:

借:银行存款   113

贷:主营业务收入  100

   应交税费——应交增值税(销项税额)13

 

 乙公司的账务处理:

借:库存商品   100

应交税费——应交增值税(进项税额) 13

贷:银行存款     113

 

当月企业应向税务局交的增值税=应交增值税(销项税额)-应交增值税(进项税额)

通过应交税费——应交增值税这个科目来归集应交的增值税。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

Jingjing · 2022年12月02日

很清楚,明白了,谢谢老师

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