郭茜Qian · 2022年11月24日
一直很困惑，应收账款坏账准备的核销，如果当年收回，当年的财务报表的抵消调整分录是否还应该是”应收账款“，而不是用”年初未分配利润“替换，后续年度就不用管了。
比如2016年收回，2017年就完全不用编制了：
2016年购买的时候，坏账准备有200万评估减值，然后当年：
评估减值：
借：资本公积 200
贷：应收账款 200
此处的应收账款其实也不是内部交易形成的，其实就是简单在合并报表调整收回的部分是吧？属于评估增减值的后续影响
借：应收账款
贷：信用减值损失
但是2017年应收账款已经没有了，这一步为什么在2017年还需要体现呢？递延所得税为什么还需要再重述一遍
此外，对于内部交易应收应付形成的坏账，如果第一年形成，第二年收回，第三年是不是就不用再重述？
JY_品职助教 · 2022年11月25日
嗨，从没放弃的小努力你好：
问题一：应收账款坏账准备的核销，如果当年收回，当年的财务报表的抵消调整分录是“应收账款”，而不是用“年初未分配利润”替换，没错的。
因为我们每一年的合并报表都是相当于从合并日（购买日）重新编制的，所以上年的分录要照抄下来。虽然对报表数据没有任何影响，但是要体现这个从合并日至我们写会计分录这个年度的过程，所以在以后年度还是要写的。
问题二：这个就是我们评估增减值的后续影响，由于应收账款形成的评估减值200万，已经不存在了。
跟上面一样，到了2017年虽然这个事项不存在了，也没有影响了。为了体现我们编制合并财务报表的连续性，在考试做题的时候，要把上年的分录再抄一遍。
问题三：此外，对于内部交易应收应付形成的坏账，如果第一年形成，第二年收回，第三年是不是就不用再重述？
这里在考试的时候，还是要写的。原因同前面一样。
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