金融资产分类里面衍生品怎么算

嗨，努力学习的PZer你好：

关于衍生品的计量是包括两种情况的：1.不是套期项目，那么是计入FVPL；2.如果是套期项目，那么则要用套期会计方法来处理，就是把套期工具和被套期项目产生的利得和损失在相同的会计期间计入PL或者都计入OCI里面。就是不能错配，要不然会造成报表的波动特别大（举个例子，比如你未来有个原材料合同要交割，然后你担心风险现在买个套期工具来对冲风险，因为你这个未来的合同一般要到交割日才会确认收益，但是如果按照常规的会计处理方法，未来的合同未来确认，套期工具直接放到FVPL里面，那么就会报表的波动特别大，所以我们就规定了一个套期会计方法，就是把套期工具和被套期项目按照同样的计量方法来计量，这样就可以对冲掉收益或者损失了。）这个点了解即可，不用掌握，主要是CPA会计的内容。

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