syzsg004 · 2022年10月31日

解释没看懂

NO.PZ2019120301000255

问题如下：

Question

The following information is available about a company:

The company’s 2013 income tax expense (in thousands) is closest to:

选项：

A.$1,250.00

B.$950.00

C.$1,050.00

解释：

Solution

C is correct. Income tax expense reported on the income statement = Income tax payable + Net changes in the deferred tax assets and deferred tax liabilities. The change in the net deferred tax liability is a $50 increase (indicating that the income tax expense is $50 in excess of the income tax payable, or current income tax expense) and represents an increase in the expense. Therefore, the income tax expense = $1,000 + $50 = $1,050.

A is incorrect. It is the income tax payable plus the net deferred tax liability, not just the change in the net liability: $1,000 + 250 =$1,250.

B is incorrect. Incorrectly subtracts the net deferred tax liability: $950 = $1,000 – $50.

为什么不是+△DTL-△DTA 1000+（-450--360）-(200-160)

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2 个答案

lynn_品职助教 · 2022年11月03日

嗨，努力学习的PZer你好：

你的表达式没有问题，事实上我第一遍做这道题时做法也和你一样，但是因为这道题目前尚且没有勘误，只能姑且认为是题目出题不够严谨，（这道题是一道很老的题目，它的题干之前是2009和2010）

表格里面的这个负号只是代表liability而已，所以这个负号不用管它，因此△DTL是没有代入符号计算的。

不过1000+ △DTL-△DTA 同学的这个表达式是对的，

Income tax expense = Current tax expense + ΔDTL - ΔDTA

以后碰到这个知识点的计算题按公式计算吧。

至于这道题我已经和教研组的老师讨论了，有新的进展会和同学说的。

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加油吧，让我们一起遇见更好的自己！

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lynn_品职助教 · 2022年11月03日

嗨，从没放弃的小努力你好：

用DTA减DTL，如果是正数，就是net DTA，如果是负数，说明是net DTL。从2012到2013年，两年都是net DTL，但是数字变了50，这50是综合了ΔDTA和ΔDTL的，我们可以算一下，ΔDTA=40，ΔDTL=90，总的改变量就是90-40=50。

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！

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