根据-COGS-change in inventory+change in A/P，为什么不是-12831＋792＋295？-有问必答-品职教育专注CFA ESG FRM CPA 考研等财经培训课程

根据-COGS-change in inventory+change in A/P，为什么不是-12831＋792＋295？

NO.PZ2019120301000104

问题如下：

Question

An analyst gathers the following information from a company’s current financial statements:

Cash Flow Statement for Year Ended 31 December ($ millions)

If the company uses the direct method to prepare its cash flow statement, the cash paid to suppliers (in $ millions) will be closest to:

选项：

A.12,334.00 B.13,328.00 C.12,536.00

解释：

Solution

B is correct. The cash paid to suppliers is calculated as follows:

根据-COGS-change in inventory+change in A/P，为什么不是-12831＋792＋295？

嗨，努力学习的PZer你好：

同学你好，这道题比较特别，给的条件不是传统的资产负债表的表述，而是间接法下CFO表的表述，所以相当于是把间接法转化成直接法的一个过程

我们就需要重新理解一下题干的每一项的含义

由于NI是正数，Deprecaition也是正数，说明以上这张表格中，正负号直接代表现金流的方向了，我们不需要在计算直接发的时候再考虑一次

以inventory为例，题干负数说明当期购买inventory增加了，所以现金流出了，对应到直接法中，就是COGS花出了12831的现金，同时由于购买inventory又多花了792的现金

而题干中AP为正数，说明当期应付账款上又多赊账了295，那现金就流入了295

inventory和COGS都是现金流出，而AP为现金流入，所以最后计算= -12831-792+295 = 13328

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就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！

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