许诺 · 2022年08月23日

关于deferred income tax 的符号计算

1. CFA I
2. FRA

* 问题详情，请 查看题干

NO.PZ201806200400018603

问题如下：

In 2018, PZ company pretax financial income is:

选项：

A.

274,981

B.

272,548

C.

257,143

解释：

A is correct.

Earning before tax= (72,000+320)/26.3%=274,981.

题目问2018年的pretax income，也就是financial reporting上的税前收入EBT。

Effective tax rate = income taxes/EBT

已知effective tax rate，Income tax expense = Current tax expense +/ -Deferred tax expense / income=72,000+320

代入反求EBT。

感谢老师解答！

问题：1.本题中deferred income tax 为DTL吗？

2.正式考试中，是否分列I/S中的 deferred tax income 与 deferred tax expense, 分列B/S中的 deferred tax asset 与 deferred tax liability？

3.如果给出deferred income tax,默认有括号是-，无括号是+吗？

4.遇到这种item，对+、—的辨析感觉很混乱，考题是否有常规罗列形式？