关于valuation allowance，income tax expense及DTA变动的做账疑问-有问必答-品职教育专注CFA ESG FRM CPA 考研等财经培训课程

关于valuation allowance，income tax expense及DTA变动的做账疑问

* 问题详情，请查看题干

NO.PZ201601210100018902

问题如下：

2. If the valuation allowance had been the same in 2007 as it was in 2006, the company would have reported $115 higher:

选项：

net income.

deferred tax assets.

income tax expense.

解释：

C is correct.

The reduction in the valuation allowance resulted in a corresponding reduction in the income tax provision.

解析：题目说了一个假设情景：
题目说如果2017年的valuation allowance和2016年一样，2017年是1245，2016年是1360，所以2017年valuation allowance在题干中假设变高了115。

income tax expense=current tax expense+delta DTL-delta DTA ，valution allowance增加，DTA减少，所以减值DTA的减少值会使income tax expense增加。选项C正确。

感谢老师解答，辛苦了！

本题假设公司在2007年，valuation allowance增加115，DTA减少115，在B/S上已经是平衡状态。如果在I/S中，income tax expense再对应增加115，影响到NI，对应到R/E，Equity不是又减少一笔吗？

嗨，从没放弃的小努力你好：

同学你好，你可以仔细再看一下题干，题干中的valuation allowance本身并不是一个真实的asset科目，而是DTA的抵减项——题干的第6行（deferred tax assets),第7行（valuation allowance），第8行（net deferred tax assets)

所以本题实际考察的是一道资产负债表如何平衡的题目，只是披着DTA的外皮而已。你说的B/S表上的平衡根本就不存在，事实上是资产负债表左边的net DTA（assert）项下减少了115，现在问资产负债表的右边会如何变动——资产负债表右边必然R/E也要减少——C选项income tax expenses增加会使NI下降从而下降Equity，从而回复平衡

----------------------------------------------
加油吧，让我们一起遇见更好的自己！

关于valuation allowance，income tax expense及DTA变动的做账疑问

1 个答案

1

0

546

相关问题