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爱发呆的小刘同学 · 2022年08月16日

关于出口生产企业,免抵税额的计算

出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税,这个章节的计算


对于生产企业,凡是有结转下期继续抵扣的税额,免抵税额都应该是0吧?

爱发呆的小刘同学 · 2022年08月16日

还想问下,如果企业当期应纳税额大于0,那么应退税额是0,免抵税额=当期免抵退税额,对吗

2 个答案

JY_品职助教 · 2022年08月17日

嗨,从没放弃的小努力你好:


当期应纳税额=当期内销销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额

当期应纳税额>0,说明内销强大,不涉及“退”计算结果为应缴纳的增值税。

 

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JY_品职助教 · 2022年08月17日

嗨,努力学习的PZer你好:


爱发呆的小刘同学,您好呀:

这里应该是

(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

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