在解释A选项的时候，老师用的是公式eff tax rate=taxable income*statutory tax rate/EBT，但是可见里面说的是eff tax rate=inc tax exp/EBT（而income tax exp=EBT*eff tax rate的），怎么理解两者出入？ 在TR和FR上显示的税率到底是eff tax rate还是法定税率statutory tax rate呢？ 
竹子 · 2018年04月02日
这样说吧，在没有递延所得税的情况下（该题形成永久性差异，没有DTA DTL)，income tax expense=current tax expense
income tax exp=EBT*effective tax rate，而current tax expense=taxable income* statutory rate，它们两者是相等的，只不过第一个公式因为免税项目降低了有效税率，第二个公式因为免税降低了taxable income，但最终结果是一样的。
在财务报表上会显示income tax expense，而income tax expense是由tax expense at statutory rate开始，经过一系列纳税调整，最后得到income tax expenses。此时的income tax expense就不等于税前利润*法定税率了。
ciaoyy · 2018年04月02日
好奇怪啊，用手机传的图片怎么电脑都无法显示了呢