颜小鸡 · 2022年07月03日
NO.PZ2020070204000005
问题如下：
在检查甲公司编制的某开户银行账户的银行存款余额调节表时，注册会计师注意到下列调节事项：该银行账户的银行对账单余额为6530000元，未入账的银行存款利息225000元；未入账的银行代扣燃气费195000元；甲公司已收、银行尚未入账的销货款200000元；甲公司已付、银行尚未入账的预付的材料款 150000元。假定不考虑其他因素，注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额是（）元。
选项：
A.6500000
B.6560000
C.6480000
D.6580000
解释：
本题考查的是银行存款余额调节表。甲公司调整后的银行存款日记账余额应为：6530000+200000-150000=6580000元。
为什么是已收、已付但未入账的计入呢？
小树_品职助教 · 2022年07月03日
嗨，从没放弃的小努力你好：
本题考查从银行对账单出发，将银行对账单金额调节至银行存款日记账余额。
银行对账单和银行存款日记账余额之间存在一些未达账项。甲公司已收、银行未入账的销货款200000元，以及甲公司已付、银行尚未入账的预付的材料款 150000元，这两笔金额在银行对账单上未体现，但应当在银行存款日记账中体现。
所以，在将银行对账单调节至银行存款日记账余额的过程中，要加上甲公司已收（应入甲公司账，银行对账单未体现）的销货款200000，扣除甲公司已付（应甲公司入账，银行对账单未体现）的金额150000。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
