NO.PZ2020071901000001
问题如下：
甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日，甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度，甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（ ）。
选项：
A.-50 万元 B.零 C.190 万元 D.250 万元解释：
本题考查所得税费用的计算，答案是A。
甲公司20X9年实现利润总额1000万元，适用的企业所得税税率为25%，因此甲公司20X9年应交所得税=1000×25%=250万元，由于环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，应纳税额中可以抵扣的金额=3000×10%=300万元，不足抵免的（300-250=50万元）在以后5个纳税年度内抵免，确认递延所得税资产50万元，递延所得税费用=-50万元。甲公司20X9年当期不缴纳所得税，在利润表中列报的所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=0-50=-50万元，选项A正确。
甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日，甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度，甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（ ）。
甲公司20X9年实现利润总额1000万元，适用的企业所得税税率为25%，因此甲公司20X9年应交所得税=1000×25%=250万元，由于环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，应纳税额中可以抵扣的金额=3000×10%=300万元，不足抵免的（300-250=50万元）在以后5个纳税年度内抵免，确认递延所得税资产50万元，递延所得税费用=-50万元。甲公司20X9年当期不缴纳所得税，在利润表中列报的所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=0-50=-50万元，选项A正确。
请问：应交所得税=应纳税所得额*税率
不是应该在（1000-300）*25%吗？此处说的是在当年应纳税额中减免，所以应该在税前利润的基础上抵扣啊，为什么答案写的是在所得税的基础上
