zyb8203 · 2021年08月16日
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NO.PZ202001200200002202
问题如下：
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（2）计算当年的会计利润。
解释：
（2）会计利润是按照会计口径来计算的，是收入扣除成本、费用后的净额，在这道题中包括主营业务的收入、成本，其他业务的收入、成本，管理、财务、销售费用，投资收益，营业外支出以及税金及附加科目。因此会计利润=8000-5100+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=700万元。
计算的时候为什么不考虑条件（2）和条件（8）呢？ 另外，最终计算结果是否应该为800？
Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2021年08月16日
嗨，努力学习的PZer你好：
计算结果为700万元，没有问题。
条件（8）工资总额比较好判断，因为条件写了“全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元”，既然已经计入成本、费用，所以无需重复扣除。这是通过仔细读题就可以做出的判断。
条件（2）新设备的购置费用是比较容易产生困惑的，在第一问要求判断“购进新设备的成本能否一次性税前列支”，得出的结论是“不能一次性税前列支”，换句话说这个新设备作为固定资产，600万不能一次性税前扣除，而是“在投入使用月份的次月起计算折旧”。12月购入，所以次年1月才要在利润表中计提折旧，那就不影响当年会计利润。所以，条件（2）的购置费用该不该扣，首先你得正确回答出第一问，知道它不满足“加速折旧的税收优惠”，然后还要判断出折旧在下年扣除，不影响当年计算会计利润。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
