schuaiiza · 2021年07月29日
NO.PZ2020071901000009
问题如下：
下列各项关于负债计税基础的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A.提供质量保修服务确认的预计负债，计税基础为账面价值
B.行政性罚款形成的其他应付款，计税基础为零
C.因周转问题取得的短期流动资金贷款，计税基础为零
D.不满足收入确认条件但税法上已计入应纳税所得额的合同负债，计税基础为零
解释：
本题考查负债的计税基础，答案是D。
负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。
选项A错误，企业因保修费用确认的预计负债，在以后期间实际发生时税法允许在税前扣除，计税基础应为零；选项B错误，企业因行政性罚款或滞纳金形成的其他应付款，实际发生时不允许税前扣除，计税基础为账面价值；选项C错误，企业取得的短期借款（短期流动资金贷款），清偿时不影响所得税的计算，计税基础与账面价值相同；选项D，会计上不确认为收入的合同负债，由于符合税法规定已计入当期应纳税所得额，计税基础为零。
请问D选项，税法档当期扣除，为什么计税基础为0呢？
NO.PZ2020071901000009问题如下下列各项关于负债计税基础的说法中，正确的是（ ）。A.提供质量保修服务确认的预计负债，计税基础为账面价值B.行政性罚款形成的其他应付款，计税基础为零C.因周转问题取得的短期流动资金贷款，计税基础为零不满足收入确认条件但税法上已计入应纳税所得额的合同负债，计税基础为零本题考查负债的计税基础，答案是负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。A错误，企业因保修费用确认的预计负债，在以后期间实际发生时税法允许在税前扣除，计税基础应为零；B错误，企业因行政性罚款或滞纳金形成的其他应付款，实际发生时不允许税前扣除，计税基础为账面价值；C错误，企业取得的短期借款（短期流动资金贷款），清偿时不影响所得税的计算，计税基础与账面价值相同；会计上不确认为收入的合同负债，由于符合税法规定已计入当期应纳税所得额，计税基础为零。负债的计税基础=负债的账面价值—未来期间计算允许抵扣的金额，那么意思是当期就计入应纳税所得额了，而不是未来计入应纳税所得额，那未来允许抵扣的应该是0才对，这样账面=计税
NO.PZ2020071901000009问题如下下列各项关于负债计税基础的说法中，正确的是（ ）。A.提供质量保修服务确认的预计负债，计税基础为账面价值B.行政性罚款形成的其他应付款，计税基础为零C.因周转问题取得的短期流动资金贷款，计税基础为零不满足收入确认条件但税法上已计入应纳税所得额的合同负债，计税基础为零本题考查负债的计税基础，答案是负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。A错误，企业因保修费用确认的预计负债，在以后期间实际发生时税法允许在税前扣除，计税基础应为零；B错误，企业因行政性罚款或滞纳金形成的其他应付款，实际发生时不允许税前扣除，计税基础为账面价值；C错误，企业取得的短期借款（短期流动资金贷款），清偿时不影响所得税的计算，计税基础与账面价值相同；会计上不确认为收入的合同负债，由于符合税法规定已计入当期应纳税所得额，计税基础为零。C，请教老师，为什么企业取得的短期借款，清偿时不影响所得税的计算？
NO.PZ2020071901000009问题如下下列各项关于负债计税基础的说法中，正确的是（ ）。A.提供质量保修服务确认的预计负债，计税基础为账面价值B.行政性罚款形成的其他应付款，计税基础为零C.因周转问题取得的短期流动资金贷款，计税基础为零不满足收入确认条件但税法上已计入应纳税所得额的合同负债，计税基础为零本题考查负债的计税基础，答案是负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。A错误，企业因保修费用确认的预计负债，在以后期间实际发生时税法允许在税前扣除，计税基础应为零；B错误，企业因行政性罚款或滞纳金形成的其他应付款，实际发生时不允许税前扣除，计税基础为账面价值；C错误，企业取得的短期借款（短期流动资金贷款），清偿时不影响所得税的计算，计税基础与账面价值相同；会计上不确认为收入的合同负债，由于符合税法规定已计入当期应纳税所得额，计税基础为零。如题，请问计税基础就是应纳税所得额吗？
